Tributação de opções de ações de funcionários Há dois tipos de opções de ações de empregados. Opções de ações não qualificadas (NQs) e opções de ações de incentivo (ISOs). Cada um é tributado de forma bastante diferente. Ambos são abordados abaixo. Tributação de opções de ações não qualificadas Quando você exerce opções de ações não qualificadas, a diferença entre o preço de mercado da ação e o preço de concessão (chamado de spread) é contado como receita ordinária. Mesmo se você exercer suas opções e continuar a manter o estoque. A renda ganha é sujeita aos impostos de folha de pagamento (Seguro Social e Medicare), assim como impostos de renda regulares a sua taxa de imposto aplicável. Você paga dois tipos de impostos de folha de pagamento: OASDI ou segurança social que é 6.2 nos ganhos até a base de benefício da segurança social que é 118.500 em 2015 HI ou Medicare - que é 1.45 em toda a renda ganhada mesmo os montantes que excedem a base de benefício. Se o seu rendimento do ano já exceder a base de benefícios do que os seus impostos sobre o salário do exercício de suas opções de ações não qualificadas será apenas o 1,45 atribuível ao Medicare. Se o seu rendimento anual acumulado não exceder a base de benefícios do que quando você exerce opções de ações não qualificadas, você pagará um total de 7,65 em ganhos até que seu rendimento ganhado atinja a base de benefícios, Sobre a base de benefícios. Você não deve exercer opções de ações de funcionários com base estritamente em decisões de impostos, no entanto tenha em mente que se você exercer opções de ações não qualificadas em um ano onde você não tem outro rendimento, você vai pagar mais impostos sobre a folha de pagamento do youll pagar se você exercê-los Em um ano em que você tem outras fontes de renda ganha e já exceder a base de benefício. Além dos impostos sobre os salários, todos os rendimentos do spread estão sujeitos a impostos de renda ordinários. Se você mantiver o estoque após o exercício, e ganhos adicionais além do spread são alcançados, os ganhos adicionais são tributados como um ganho de capital (ou como uma perda de capital se a ação caiu). No Fairmarks Tax Guide for Investors você pode encontrar detalhes adicionais sobre impostos que se aplicam quando você exerce opções de ações não qualificadas. Tributação de opções de ações de incentivo Ao contrário das opções de ações não qualificadas, o ganho em opções de ações de incentivo não está sujeito a impostos sobre a folha de pagamento, no entanto, está sujeito a imposto e é um item de preferência para o cálculo do imposto mínimo alternativo. Quando você exerce uma opção de ações de incentivo, há algumas possibilidades de impostos diferentes: Você exerce as opções de ações de incentivo e vende as ações dentro do mesmo ano civil. Neste caso, você paga imposto sobre a diferença entre o preço de mercado na venda eo preço da concessão à sua taxa de imposto de renda ordinária. Você exerce as opções de ações de incentivo, mas mantenha o estoque. Nessa situação, a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado torna-se então um item de preferência da AMT, então o exercício de opções de ações de incentivo pode significar que você pagará a AMT (imposto mínimo alternativo). Você pode obter um crédito por excesso de imposto AMT pago, mas pode levar muitos anos para usar esse crédito. Se você detiver as ações por um ano a partir de sua data de exercício (dois anos a partir da data de concessão da opção), a diferença entre o preço de concessão eo preço de mercado quando vender as opções é tributada como ganho de longo prazo em vez de receita ordinária e, Sua taxa de imposto ordinária exceder sua taxa de imposto de AMT você pode começar usar algum do crédito previamente acumulado de AMT. Para os assalariados de alta renda, manter o estoque para o período de tempo necessário pode significar pagar imposto sobre o ganho em 15 versus 35, no entanto, existem riscos para esta estratégia que deve ser cuidadosamente avaliado. Regras fiscais podem ser complexas. Um bom profissional de imposto e / ou planejador financeiro pode ajudá-lo a estimar os impostos, mostrar-lhe o quanto você vai ter depois de todos os impostos são pagos e fornecer orientações sobre as formas de tempo o exercício de suas opções para pagar o imposto menos possível. Planejamento de aposentadoria de aposentadoria com opções de ações, ações restritas e outra compensação de ações (Parte 1: Planejamento de pré-aposentadoria) Você sempre pretendido usar o rendimento de bolsas de ações da sua empresa para se aposentar confortavelmente. No entanto, você nunca teve um plano específico de como usar essas doações ou entendeu as questões relacionadas à aposentadoria. Se você tem opções de ações, direitos de valorização de ações (SARs), ações restritas ou unidades de ações restritas (RSUs), esta série de três artigos discute as questões a serem consideradas quando você planeja aposentar-se, se aposentar ou se aposentar. Cronograma para planejamento de aposentadoria Quando você está no auge de sua carreira, levantando uma família, ou pagar por educação infantil colégio, é difícil pensar em planejar sua própria aposentadoria. Não pode haver excesso de fluxo de caixa para economizar. No entanto, as decisões que você faz durante a sua pré-reforma anos afetam diretamente quando você pode se aposentar e qual o nível de renda que você pode desfrutar naqueles anos. Você deve começar a planejar sua aposentadoria pelo menos 10 a 15 anos antes de sua data de aposentadoria alvo, se não antes. Como as opções conservadas em estoque cabem em seus objetivos da aposentadoria As pessoas pensam frequentemente sobre o número que necessitam alcançar para aposentar-se confortavelmente. Este é geralmente o valor de seus ativos de investimento em sua data de aposentadoria que você precisa para viver confortavelmente até o dia que você morrer. No entanto, não existe tal coisa como um número mágico para alguém. Em vez disso, a quantidade que você precisa muda diariamente com dezenas de variáveis, como o status de sua família de emprego, sua saúde, seu padrão de vida, suas necessidades e desejos das crianças, os mercados financeiros e muito mais. Assim você deve reavaliar seu progresso para a aposentadoria pelo menos anualmente. Você não deve ver opções de ações da mesma forma que você vê outras ações ou fundos mútuos em sua carteira. Se as opções de ações são uma parte significativa do seu portfólio, a análise torna-se ainda mais difícil. Você não deve exibir opções da mesma maneira que você vê outras ações ou fundos mútuos. Embora as opções sejam um componente de capital próprio, elas são muito mais arriscadas do que ações que você possui diretamente ou ações restritas não adquiridas. Opções de ações podem ser altamente voláteis, ea percentagem da sua carteira de investimento que compõem pode mudar diariamente. Além disso, eles são concentrados em um estoque (seus companys). Com isso, você também pode ter grandes quantidades de estoque da empresa em seu plano 401 (k). Finalmente, você não controla diretamente o tamanho das concessões da opção e de outras concessões conservadas em estoque que você recebe cada ano. Não faz geralmente o sentido exercitar suas opções conservadas em estoque cedo sem ter uma oportunidade de investimento muito melhor em mais algum lugar. Portanto, você tem que coordenar seus outros investimentos em torno de suas opções de ações. Exemplo: A sua idade indica que deve ter cerca de 50 dos seus activos de investimento em acções, dos quais 9 devem ser acções de pequenas empresas, 13 devem ser acções internacionais e 28 devem ser acções de grandes empresas. Suponha também que suas opções compõem 56 do valor de seus ativos de investimento. Não pense que você tem todo o componente de capital coberto pelo valor de suas opções. Você deve contar as opções em direção apenas a 9 de crescimento de pequenas empresas e adicionar aos componentes internacionais e de grande tampa até que eles alcancem os níveis desejados para sua idade. O que acontece com suas subsídios de ações em circulação quando você se aposentar ações bolsas quase sempre têm disposições vesting, que são geralmente baseados em seu emprego continuado em sua empresa. Uma vez que você se aposentar, seu plano de ações irá detalhar quando ou se a aquisição continua ou pára. A aposentadoria é um tipo de término na maioria dos planos de ações. As empresas tratam a aposentadoria mais generosamente do que a cessação de emprego para trabalhar para outra empresa. Rever cuidadosamente as disposições do seu plano de ações para as regras e definições que se aplicam à aposentadoria normal e aposentadoria antecipada (se fizer essa distinção). Em seguida, escolha uma data de aposentadoria que maximize o número de opções e compartilhamentos adquiridos. De acordo com uma pesquisa realizada em 2013 pela Associação Nacional de Profissionais de Plano de Ações (NASPP), uma pequena minoria de empresas permite que as opções continuem a ser adquiridas normalmente ou a acelerar a aquisição após a aposentadoria normal ou antecipada: Sobre o número de anos que você trabalhou na empresa antes da aposentadoria. Por exemplo, as disposições podem ser aplicáveis depois de ter trabalhado na empresa há 20 anos. Quando você está perto da aposentadoria, é importante rever essas disposições em seu plano de ações e em suas doações específicas. Alerta: Mesmo que sua empresa permita que a aquisição de direitos continue ou acelere a aquisição de direitos, assim que você não for mais empregado pela empresa, deve exercer opções de ações de incentivo (ISOs) no prazo de três meses após terminar seu emprego para evitar que se tornem opções de ações não qualificadas (NQSOs). Como as ISOs são tributadas mais favoravelmente do que NQSOs quando você exerce e detém as ações, você deve fazer um inventário cuidadoso de todas as suas opções ao sair de sua empresa. Essas questões, incluindo as regras de exercício no e após a rescisão que você deve seguir para evitar a perda de valiosas opções de ações, são discutidas em detalhes na Parte 2 (consulte também um FAQ relacionado). Esse processo de planejamento é particularmente importante quando você espera que suas opções de ações (ou SARs) representem uma grande parte do seu ovo de aposentadoria. As decisões sobre opções de ações devem começar no momento de cada concessão. Para evitar que todas as opções de ações se tornem devidas na aposentadoria, a maioria das pessoas deve começar um programa regular de opções de exercício bem antes da aposentadoria. Isso também ajuda você a diversificar deve muito de seu patrimônio líquido ser ligado a movimentos no preço das ações da sua empresa. Para evitar que todas as suas opções de ações se tornem devidas na aposentadoria, considere iniciar um programa regular de opções de exercício bem antes da aposentadoria. Ao longo do tempo, algumas estratégias de exercício opção surgiram como imposto sensato, independentemente de você salvar ou gastar a opção continua. No entanto, não deixe que os impostos sozinhos controlar a sua tomada de decisão. Embora você deve avaliar cuidadosamente as implicações fiscais das transações, não perca de vista a economia geral. Isso é difícil de fazer por causa da dificuldade em prever com qualquer grau de precisão o valor futuro do estoque de sua empresa ou o custo de oportunidade perdido de um investimento alternativo para seus ganhos. Assim, embora as conseqüências fiscais de uma estratégia tributária sejam bastante fáceis de calcular, a economia de longo prazo nunca é garantida. Portanto, as próximas sugestões de planejamento são apresentadas para explicar o resultado do imposto e não tentar recomendar a estratégia oferecida. Além disso, você precisa considerar seus fatos e circunstâncias exclusivas antes de executar qualquer uma das sugestões a seguir. Quando você pretende exercer ISOs e manter o estoque, geralmente é prudente evitar o imposto mínimo alternativo (AMT) sempre que possível. Isso leva planejamento adequado e ajuste fino. Se o AMT for inevitável, entretanto, porque um ISO valioso está expirando, o AMT deve ser recuperado o mais rapidamente possível em anos mais atrasados usando os créditos de AMT. Em seguida, você deve manter dois registros: um para rastrear a base tributária regular e outro para rastrear a base AMT das ações adquiridas a cada ano (consulte as FAQs relacionadas ao crédito da AMT). Além disso, se você morrer com créditos AMT não utilizados, os créditos não utilizados não são transferidos após a morte para sua propriedade ou beneficiários. Você deve projetar uma estratégia de exercício de opção que minimize o AMT geral pago em conexão com o exercício de ISOs (consulte um FAQ relacionado para uma série de estratégias). Uma estratégia popular é exercitar apenas ISOs suficientes todos os anos para evitar acionar o AMT (consulte um FAQ relacionado a esta técnica). O estoque adquirido pelo exercício das opções deve ser mantido, se possível, para o período de espera necessário de dois anos a partir da data de concessão e um ano a partir da data de exercício. Em seguida, o estoque, para o aumento total sobre o custo de exercício, pode ser vendido conforme necessário a taxas favoráveis de ganhos de capital de longo prazo. Outra estratégia para aqueles que querem diversificar envolve exercício e venda de opções em anos alternados. Este é um programa de exercícios ISO mais agressivo. Sob ele você ISOs exercício e incorrer o AMT todos os anos. Assim que você manteve o estoque para o período de manutenção de um ano exigido (assumindo que o período de manutenção de dois anos de concessão para venda também é cumprido), você vendê-lo para ganho de capital a longo prazo. Você repete esse padrão todos os anos para que a cada ano inclua um exercício ISO e uma venda de ações adquiridas pelos anos anteriores ISO exercício. Esta estratégia funciona melhor quando você deseja diversificar uma grande quantidade de ações ao longo do tempo, atender o período de detenção de longo prazo e vender o estoque a cada ano a taxas favoráveis de ganhos de capital. Sua principal desvantagem é pagar a AMT todos os anos quando os ISOs são exercidos. Embora alguns dos AMT podem ser recuperados no ano seguinte, quando o estoque é vendido, você nunca pode recuperar completamente a quantidade total de AMT que você pagou. Opções de ações não qualificadas (NQSOs) Você pode querer esperar para exercer seus NQSOs se você acredita que o valor das ações continuará a apreciar até o final do termo da opção. Enquanto isso, talvez o dinheiro que você usaria para exercer as opções e manter as ações está ganhando uma melhor taxa de retorno em outro lugar. Além disso, o spread quando você exerce NQSOs é tributável, por isso cresce imposto diferido até que você se exercita. Portanto, pouco ou nenhum imposto ou vantagem econômica viria com o exercício das opções antes de sua data de vencimento e pagamento de impostos mais cedo do que o necessário. A menos que você tenha outras considerações, como uma necessidade de dinheiro de exercício e imediatamente venda, ou a atração de um investimento mais promissor para os ganhos, você geralmente não tem incentivo para um exercício precoce. O estoque de segurança restrita e RSUs pode oferecer torna-se importante como você perto de aposentadoria. Ações Restritas e RSUs Há uma percepção de que as ações restritas e as unidades de ações restritas têm mais valor do que as opções de ações, porque elas sempre mantêm algum valor, mesmo se as ações diminuírem. Opções de ações, por outro lado, pode perder todo o seu valor se o preço de negociação mergulha abaixo do preço de exercício. A segurança oferecida por ações restritas e RSUs torna-se ainda mais importante como você perto de aposentadoria. Além disso, se sua empresa paga dividendos, você geralmente recebe-los ao longo do caminho ou em vesting. No entanto, as opções de ações têm maior potencial de crescimento e, portanto, podem produzir uma riqueza mais substancial do que ações restritas e RSUs. Além disso, as opções de ações dão mais controle sobre quando você reconhece a receita tributável e, geralmente, fornecem um diferimento de imposto mais longo do que as ações restritas e RSUs, que normalmente se tornam tributáveis no prazo de quatro anos após a concessão (consulte a FAQ relevante sobre tributação de ações restritas ). Compare isso com opções de ações, que geralmente expiram 10 anos a partir da data de concessão. Idealmente, sua carteira de investimentos conterá tanto ações restritas quanto opções de ações. A receita reconhecida pelo exercício de NQSOs ou SARs, uma disposição desclassificante de ISOs ou ESPPs e a aquisição de ações restritas é muitas vezes incluída em sua receita total para fins de cálculo do valor que você pode contribuir para o plano 401 (k) da sua empresa sua empresa). As contribuições dos empregados para um plano 401 (k) são limitadas a 18.000 em 2016. Aqueles que são mais de 50 podem adicionar 6.000 adicionais por ano, para uma contribuição máxima possível de 24.000 em 2016. Exercícios de opção ou vesting de ações restritas podem permitir que você contribuir Mais dinheiro para o seu plano 401 (k). Portanto, a compensação de ações pode dar-lhe mais dinheiro para contribuir para o seu plano 401 (k) quando (1) seu valor de contribuição é baseado em uma porcentagem de sua remuneração e (2) sua contribuição anual é normalmente inferior ao máximo anual. Você deve confirmar sua situação individual com seu administrador 401 (k). A quantidade de renda anual que determina sua elegibilidade para contribuir para um Roth IRA é chamado modificado ajustado renda bruta (MAGI). Esta é sua renda bruta ajustada regular (AGI) com algumas diferenças (por exemplo, qualquer rendimento da conversão de um Roth IRA não conta em MAGI). Se o seu MAGI exceder os limites de renda Roth para sua declaração de imposto, você perde a capacidade de contribuir para um Roth IRA. No entanto, você ainda pode converter um IRA tradicional para um Roth IRA, usando os ganhos de sua compensação de ações para pagar os impostos (ver um artigo sobre Roth conversões em outro lugar neste site). Para o ano fiscal de 2016. Os limites de contribuição para um IRA Roth são 5.500 para uma pessoa com menos de 50, e 6.500 para uma pessoa que é 50 ou mais antes do final do ano. Para ser elegível para contribuições máximas em 2016, os arquivistas casados devem ter MAGI de 184.000 ou menos, e arquivadores individuais devem ter MAGI de 117.000 ou menos. A faixa de eliminação para as contribuições parciais estende-se desde lá até um limite de rendimento de 194.000 para os filiados comuns casados (até 132.000 para os arquivadores individuais), além do qual as contribuições não são permitidas. Alerta: Até o prazo de arquivamento de sua declaração de imposto 2016 em abril de 2017, você pode fazer contribuições que ainda contam para o ano fiscal de 2016. (Publicação 590-A do IRS tem mais informação.) O efeito das concessões conservadas em estoque depende do tipo da concessão. Os exercícios ISO não geram renda que está incluída no lucro bruto ajustado (AGI). Portanto, se você exerceu e possuía ISOs, o potencial imposto mínimo alternativo resultante (AMT) não é considerado. Mas se o ISO for desqualificado (por exemplo, por venda ou venda no mesmo dia no mesmo ano de exercício) e se tornar um NQSO, o rendimento é classificado como renda ordinária e entra em AGI. NQSOs e direitos de apreciação de ações sempre gerar renda ordinária no exercício, e ações restritas / RSUs sempre fazê-lo em vesting, a menos que por alguma razão a Receita Federal classifica o rendimento como remuneração diferida. Quanto aos IRAs tradicionais, quando nenhum dos cônjuges é coberto por um plano de aposentadoria no trabalho, não há limites AGI para fazer uma contribuição de IRA dedutível de impostos. No entanto, quando apenas um dos cônjuges é coberto por um plano de trabalho, as regras se tornam mais complicadas e você deve consultar a publicação 590 do IRS. Turning Stock Grant ganha em compensação diferida opções de ações são projetados para compensar os empregados para o desempenho do trabalho, em vez de fornecer benefícios de aposentadoria. Portanto, a maioria das opções de ações de funcionários expirará muito antes de se aposentar. No entanto, você pode não precisar do dinheiro agora ou pode não ter pressa para pagar os impostos sobre os ganhos de opção no exercício. Sob certas circunstâncias muito especiais, você pode ser capaz de converter seus ganhos de opção, assumindo Seção 409A do Internal Revenue Code não penalizá-lo. (Para obter detalhes, consulte o artigo Conversão de sua Opção de Ações Espalhe em Remuneração Diferida Não Qualificada neste site.) Com RSUs que são adquiridas durante seu emprego, você pode ter a possibilidade de adiar a tributação até a aposentadoria, conforme explicado em outra FAQ. Parte 2 desta série se volta para as considerações para o seu planejamento no ano em que você se aposentar do trabalho. Carol Cantrell é uma CPA, advogada e planejadora financeira com o escritório de advocacia Cantrell Cowan em Houston, Texas. Ela concentra-se no planejamento financeiro para executivos, famílias e aposentados, com especialização em opções de ações, trusts, parcerias e impostos imobiliários. Ela é a autora do livro Guide to Estate, Tax, and Financial Planning com Stock Options, publicado pela CCH, uma empresa da WoltersKluwer. Partes deste artigo são baseadas nesse livro. Este artigo foi publicado unicamente pelo seu conteúdo e qualidade. Nem o autor nem sua firma nos compensaram em troca de sua publicação. Compartilhe este artigo: Eventos de Vida: Aposentadoria Carol Cantrell A compensação de ações é importante para o planejamento de aposentadoria. Compreender os problemas e explorar estratégias, se você está planejando para a aposentadoria, estão se aproximando da aposentadoria, ou já se aposentou. John P. Barringer Podcast incluiu Muitos de meus clientes não vêem a compensação conservada em estoque no retrato maior da aposentadoria poupança e planos de retirada. Considerando o patrimônio líquido, idade e plano de estoque da empresa, eu apresento ao cliente esses pontos principais sobre subsídios de ações, planos 401 (k), compensação diferida não qualificada e IRAs. Carol Cantrell Uma vez que você alcança seu ano da aposentadoria, a paisagem da decisão ea mudança de período de tempo. Para evitar surpresas desagradáveis, entenda o que acontecerá com seus subsídios de ações e outros benefícios da empresa para que você possa desenvolver estratégias adequadas. Carol Cantrell Planejamento tributário para aposentados pode ser mais desafiador que foi durante os seus anos de trabalho. Você precisa monitorar constantemente quaisquer opções e participações de ações da empresa como parte de seu portfólio global. Parte 3 analisa as questões especiais que podem surgir após a aposentadoria, incluindo a Segurança Social coordenar com as distribuições mínimas necessárias para IRAs e seu 401 (k) mover para outro estado eo gifting de ações. David Johnson e Mark Miller Podcast incluído Movendo-se entre estados dos EUA, quer se deslocalizar permanentemente ou simplesmente para viajar para negócios, pode envolver complicações fiscais para as pessoas que têm compensação de ações. Este artigo apresenta as questões fiscais que você pode encontrar quando você sair de seu escritório em casa e atravessar uma linha de estado. Geoffrey M. Zimmerman Podcast incluído O planejamento para a compensação de capital começa com a identificação do papel que as ações de subsídios desempenharão em sua vida, seja para aposentadoria, financiamento de colégio ou outros objetivos. Este artigo oferece pontos a considerar para três tipos diferentes de investidores. Eric Rasmussen Financial Advisor Os cinco anos antes e depois da aposentadoria são a zona crítica para o planejamento financeiro, incluindo o relacionado a suas opções de ações. Poupança de aposentadoria pode ser significativamente impulsionado pela compensação de capital. Quando o factoring opções de ações, ações restritas / RSUs, ou ESPPs em seu planejamento de aposentadoria, você deve saber as respostas às seguintes perguntas. A aposentadoria é um tipo de término do emprego. A reforma antecipada pode ser tratada de forma menos favorável. De acordo com a 2013 Stock Stock Plan Design Survey pela Associação Nacional de Stock Plan Profissionais. Essas provisões aumentam as complicações fiscais tanto para ações restritas quanto para subsídios de RSU, embora as questões variem. Para fins fiscais, não importa que você realmente deve se aposentar para investir as ações. Com estoque restrito, a tributação é acionada quando a concessão é. Normalmente, você terá tempo depois de deixar a empresa para exercer suas opções. No entanto, algumas empresas. A aposentadoria é uma rescisão de contrato de trabalho em seu plano de opção de compra de ações. Em quase todos os planos de opções de ações, depois de terminar o emprego especifica o plano. A regra padrão é que as opções são exercíveis até o final de qualquer um dos seus períodos ou um período pós-rescisão seu plano dá-lhe, o que for. Os resultados podem variar e dependem de seu projeto de planos. Se você deixar sua empresa para assumir outro trabalho antes do final do ciclo de desempenho, você geralmente perde todo o direito de receber a concessão. Pesquisas mostram que nessas situações. Embora o procedimento de exercício global provavelmente não vai mudar, pode haver mudanças importantes na. O resultado depende das leis e políticas fiscais do estado em que você trabalhou. Os Estados não são restringidos. A maioria das empresas base de retenção sobre o seu status de emprego no momento da concessão. Se você trabalha em outro lugar ou está aposentado no exercício ou vesting, então. Quando você começar a receber a Segurança Social antes de atingir a idade de aposentadoria completa, seus benefícios são reduzidos por uma fórmula complicada. No entanto, as opções de ações recebidas para serviços antes da aposentadoria. Não existe uma resposta simples à questão de saber se você deve tomar benefícios antecipadamente, na idade em que você é considerado em aposentadoria completa, conforme definido pelas regras da Segurança Social, ou em uma data posterior. Dois útil. Você paga impostos de Seguro Social e Medicare sobre todos os ganhos salariais e de trabalho por conta própria, independentemente de. Exercício de opções de ações Exercer uma opção de compra de ações significa comprar as ações ordinárias do emissor ao preço definido pela opção (preço de subsídio), independentemente do preço da ação O tempo que você exerce a opção. Consulte Sobre opções de ações para obter mais informações. Dica: Exercitar suas opções de ações é uma transação sofisticada e às vezes complicada. As implicações fiscais podem variar muito ndash certifique-se de consultar um consultor fiscal antes de exercer suas opções de ações. Opções ao optar por opções de compra de ações Normalmente, você tem várias opções ao exercer suas opções de ações adquiridas: Manter suas opções de ações Se você acredita que o preço das ações aumentará com o tempo, poderá aproveitar a natureza de longo prazo da opção e esperar Exercê-los até que o preço de mercado da ação do emissor exceda seu preço de concessão e você sente que você está pronto para exercer suas opções de ações. Basta lembrar que as opções de ações expirarão após um período de tempo. Opções de ações não têm valor após a expiração. As vantagens desta abordagem são: o seu atraso qualquer impacte fiscais até que você exerce suas opções de ações, ea potencial apreciação do estoque, alargando assim o ganho quando você exercê-los. Inicie uma Operação de Exercício-e-Retenção (caixa-para-estoque) Exercício suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa e, em seguida, manter o estoque. Dependendo do tipo da opção, você pode precisar depositar dinheiro ou emprestar na margem usando outros títulos em sua Fidelity Account como garantia para pagar o custo da opção, comissões de corretagem e quaisquer taxas e impostos (se você for aprovado para margem). As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. Inicie uma transação de exercício-e-venda-para-cobertura Exercer suas opções de ações para comprar ações de ações de sua empresa, em seguida, vender apenas o suficiente das ações da empresa (ao mesmo tempo) para cobrir o custo da opção de ações, impostos e comissões de corretagem E taxas. As receitas que você recebe de uma transação de exercício-e-venda-para-tampa serão ações de ações. Você pode receber um valor residual em dinheiro. As vantagens desta abordagem são: benefícios de propriedade de ações em sua empresa, (incluindo quaisquer dividendos) potencial apreciação do preço das ações ordinárias de sua empresa. A capacidade de cobrir o custo da opção de compra de ações, impostos e comissões de corretagem e quaisquer taxas com o produto da venda. Inicie uma Operação de Compra e Venda (sem dinheiro) Com esta transação, que só está disponível na Fidelity se seu plano de opção de compra de ações é administrado pela Fidelity, você pode exercer sua opção de compra de ações da empresa e vender as ações adquiridas no mesmo Tempo sem usar seu próprio dinheiro. As receitas que você recebe de uma transação de exercício e venda são iguais ao valor justo de mercado da ação menos o preço de concessão e a comissão de retenção e corretagem de imposto exigida e quaisquer taxas (seu ganho). As vantagens dessa abordagem são: dinheiro (os recursos do seu exercício) a oportunidade de usar os recursos para diversificar os investimentos em sua carteira através de sua conta Fidelity companheiro. Dica: Saiba a data de vencimento de suas opções de ações. Uma vez que eles expiram, eles não têm valor. Exemplo de Opção de Compra de Ações de Incentivo Disqualifying Disposition ndash Acções Vendidas Antes do Período de Espera Especificado Número de opções: 100 Preço de subvenção: 10 Valor de mercado justo quando exercido: 50 Valor justo de mercado quando vendido: 70 Tipo de Comércio: Em 1 de janeiro, você decide exercer suas ações. O preço das ações é de 50. Suas opções de ações custam 1.000 (100 opções de ações x 10 preço de subsídio). Você paga o custo da opção de compra (1.000) para seu empregador e recebe as 100 ações em sua conta de corretagem. Em 01 de junho, o preço das ações é de 70. Você vende suas 100 ações ao valor de mercado atual. Quando você vende ações que foram recebidas através de uma operação de opção de compra de ações, você deve: Notificar seu empregador (isso cria uma disposição desqualificante) Pagar imposto de renda ordinário sobre a diferença entre o preço de concessão (10) eo valor de mercado no momento do exercício 50). Neste exemplo, 40 por ação, ou 4.000. Pagar imposto sobre ganhos de capital sobre a diferença entre o valor de mercado total no momento do exercício (50) e o preço de venda (70). Neste exemplo, 20 por ação, ou 2.000. Se você tivesse esperado para vender suas opções de ações por mais de um ano após as opções de ações terem sido exercidas e dois anos após a data de concessão, você pagaria ganhos de capital, em vez de renda ordinária, sobre a diferença entre o preço de concessão eo preço de venda. Next StepsDoes renda do exercício das opções de ações afetam benefícios de segurança social Mais artigos As opções podem ser subvenções de seu empregador ou contratos que você comprou no mercado. Se você está recebendo benefícios de Seguro Social quando você exerce as opções para comprar ou vender ações de ações, isso pode afetar seus benefícios. As regras relevantes são estabelecidas pela Administração da Segurança Social e pela Receita Federal. O impacto em seus benefícios, se houver, depende de sua idade, renda e do tipo de opções que você exerce. Regras de Segurança Social As receitas podem afetar o valor da sua Segurança Social quando você decide iniciar os benefícios antes de atingir a idade de aposentadoria completa, que foi de 66 anos a partir de 2013. Você pode iniciar os benefícios tão cedo quanto o mês que você completar 62 anos. Conta o rendimento que é compensação pelo trabalho. Os rendimentos de outras fontes, tais como investimentos, juros ou pensões, não afectam o seu montante de benefício. Uma vez que você chega a idade de aposentadoria completa, outros rendimentos não afetam o tamanho da sua verificação de benefícios, independentemente da sua fonte. Opções lucros como ganhos de capital Quando você exerce opções de ações que você comprou no mercado, quaisquer lucros que você faz são considerados ganhos de capital. Como tal, esses lucros não são considerados compensação de trabalho e, portanto, não afetam o montante dos seus benefícios da Segurança Social. Os lucros obtidos com as opções de ações de incentivo concedidas pelo empregador também são considerados ganhos de capital, desde que o exercício ocorra pelo menos um ano após a concessão das opções e você mantenha o estoque por mais um ano. Opções não qualificadas O exercício de um segundo tipo de opções de ações não qualificadas de empregados pode afetar o valor dos benefícios de Seguro Social que você recebe antes de atingir a idade de aposentadoria completa. A diferença entre o preço de exercício que você paga pelo estoque e o preço de mercado das ações no dia do exercício é considerada compensação e está incluída em seus ganhos em seu formulário W-2. Consequentemente, a Administração da Segurança Social considera isso como renda de trabalho. A partir de 2013, se você estiver recebendo benefícios de aposentadoria antes de sua idade de aposentadoria completa e seu rendimento de trabalho exceder um limite de 15.120 no ano calendário seus benefícios são reduzidos em 1 para cada 2 acima do limite. Benefícios tributáveis O IRS não considera os benefícios do Seguro Social tributáveis desde que sua renda não exceda determinados limites. O exercício de opções de ações pode afetar seus benefícios, tornando-os tributáveis se os lucros do exercício empurrar sua renda sobre esses limites. Para ver se este for o caso, adicione 50% do seu valor anual de benefício à sua renda bruta ajustada, incluindo a renda das opções. Se você arquivar como único eo total excede 25.000, alguns de seus benefícios são tributáveis. Se você é casado e arquiva um retorno comum, o limite é 32.000. Sobre o autor Com base em Atlanta, Geórgia, W Adkins tem escrito profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. Adkins possui mestrado em história e sociologia da Georgia State University. Ele se tornou um membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009. Artigos recomendados é um BBB BBB Logo BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a investigação independente e partilha a sua rentável Descobertas com investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Os dados NASDAQ têm pelo menos 15 minutos de atraso.
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